小微企業☁✘╃☁、個體工商戶稅費優惠政策指引
時間☁☁:2022-05-23

  近年來₪▩╃,黨中央☁✘╃☁、國務院高度重視小微企業☁✘╃☁、個體工商戶發展₪▩╃,出臺了一系列稅費支援政策₪▩╃,持續加大減稅降費力度₪▩╃,助力小微企業和個體工商戶降低經營成本☁✘╃☁、緩解融資難題↟••。小微企業☁✘╃☁、個體工商戶等市場主體成長迅速₪▩╃,已成為我國繁榮經濟☁✘╃☁、擴大就業☁✘╃☁、改善民生的重要力量↟••。2022年₪▩╃,黨中央☁✘╃☁、國務院根據經濟發展形勢₪▩╃,出臺了新的組合式稅費支援政策₪▩╃,進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度₪▩╃,為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力↟••。


  為深入落實黨中央☁✘╃☁、國務院實施新的組合式稅費支援政策的決策部署₪▩╃,更加便利小微企業和個體工商戶及時瞭解適用稅費優惠政策₪▩╃,稅務總局針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理₪▩╃,按照享受主體☁✘╃☁、優惠內容☁✘╃☁、享受條件☁✘╃☁、政策依據的編寫體例₪▩╃,從減負擔☁✘╃☁、促融資☁✘╃☁、助創業三個方面₪▩╃,梳理形成了涵蓋39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容↟••。具體包括☁☁:

  一☁✘╃☁、減免稅費負擔

  1.小微企業增值稅期末留抵退稅

  2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅

  3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅

  4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除

  5.小型微利企業減免企業所得稅

  6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收

  7.增值稅小規模納稅人減徵地方“六稅兩費”

  8.小型微利企業減徵地方“六稅兩費”

  9.個體工商戶減徵地方“六稅兩費”

  10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費

  11.中小微企業購置裝置器具按一定比例一次性稅前扣除

  12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策

  13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金

  14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金

  15.符合條件的企業減徵殘疾人就業保障金

  16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費

  17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費

  二☁✘╃☁、推動普惠金融發展

  18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅

  19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

  20.金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除

  21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除

  22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅

  23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

  24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

  25.小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除

  26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅

  27.中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除

  28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

  29.農牧保險及相關技術培訓業務專案免徵增值稅

  30.保險公司為種植業☁✘╃☁、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入

  31.賬簿印花稅減免

  三☁✘╃☁、重點群體創業稅收優惠

  32.重點群體創業稅費扣減

  33.退役士兵創業稅費扣減

  34.隨軍家屬創業免徵增值稅

  35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅

  36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅

  37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅

  38.殘疾人創業免徵增值稅

  39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即徵即退


  附件☁☁:1.小微企業☁✘╃☁、個體工商戶稅費優惠政策指引彙編

            2.小微企業☁✘╃☁、個體工商戶稅費優惠政策檔案目錄


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